Как проходит выездная проверка? Что сейчас проверяют при выездной проверке налоговые органы?

Как проходит выездная проверка? Что сейчас проверяют при выездной проверке налоговые органы?

«Юстиком» сталкивается с различными вопросами, возникающими у клиентов. Налоговая система меняется с каждым годом, а вместе с ней меняется подход налоговиков при проведении выездных проверок. Налоговая структура ощутимо отличается, от того, что было даже года 3 тому назад и в настоящее время. Методы и возможности налоговиков становятся шире, так как используется автоматизированная аналитика, цифровая обработка при ведении информационных баз данных и различных учётов.

Клиенты часто спрашивают нас -  что сейчас в основном проверяют налоговики?  Налоговики все меньше ищут ошибки в учёте, в нарушении налогового законодательства и методологии учёта. Практика работы по налоговым спорам показывает, что налоговики проверяют в основном контрагентов, с которыми работают компании, анализируют  документы  и сопоставляют с документами, полученными от сторонних организаций их контрагентов. 

Алгоритм работы налоговиков, при проверке поставщика  компании, стал на сегодня отработанным. Проводится анализ работы поставщика компании, а также проверяются контрагенты самого поставщика, то есть отслеживается реальность сделки по следующим критериям:

 

  1. Численность сотрудников поставщика
  2. Отчетность по НДС и налогу на прибыль поставщика 
  3. Налоговая нагрузка поставщика. Если налоги минимальные, то поставщик считается неблагонадёжным
  4. Юридический адрес поставщика
  5. Проверка директора и учредителя на массовость и обязательный их вызов для подтверждения работы  
  6. Анализ банковских выписок 
  7. Почерковедческая экспертиза 
  8. Аффилированность с поставщиком 
  9. Допросы свидетелей - сотрудников поставщика, в случае, если у него начислялась заработная плата. Налоговый орган опрашивает свидетелей по финансово-хозяйственной деятельности на предмет осведомленности о факте работы с проверяемой компанией.  

 

Мы перечислили конечно не все критерии. Также нужно учитывать специфику деятельности компании. 

Собранный материал ложится в основу акта о выездной проверки! 

 

назад