Налоговый мониторинг

С 1 января 2015 года в России начала действовать новая форма контроля над деятельностью хозяйствующих субъектов — налоговый мониторинг.

Налоговый мониторинг — современная форма налогового контроля, при которой классические проверки заменяются дистанционным взаимодействием между ФНС и компаниями. При этом налоговые органы получают доступ к ИС и базам данных организаций в онлайн режиме.

Специалисты компании Юстиком готовы обеспечить комплексное сопровождение при переходе на систему налогового мониторинга.

Для хозяйствующих субъектов внедрение системы налогового мониторинга несет в себя целую систему преимуществ. Заключаются они в следующем:

• создание доверительных отношений между бизнесом и государством;
• получение мотивированного мнения в части правильности используемых компанией подходов к налогообложению;
• уход от камеральных и выездных проверок;
• сокращение сроков проведения контрольных мероприятий;
• уменьшение объема работ с документацией, которую раньше компании должны были направлять в ФНС;
• взаимодействие с госорганами переходит на новый качественный уровень — дистанционный порядок;
• создаются предпосылки для своевременного предотвращения налоговых рисков и урегулирования спорных ситуаций;
• в рамках налогового мониторинга пени и штрафы с предприятий не взимаются;
• дополнительная экономия средств на налоговых проверках.

Для того чтобы перейти на налоговый мониторинг, компания должна одновременно отвечать критериям, перечисленным в п. 3 ст. 105.26 НК РФ.

1. Совокупный объем налоговых перечислений в бюджет (НДС, НДФЛ, НДПИ, налог на прибыль, акцизы и страховые взносы) за предыдущий год должен быть не менее 100 млн рублей.
2. Сумма доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий вступлению в налоговый мониторинг — не менее 1 млрд рублей.
3. Стоимость активов компании по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего вступлению в налоговый мониторинг — не менее 1 млрд рублей.

Следующим шагом после проверки всем установленным критериям, будет подача заявления на участие в налоговом мониторинге. Его следует готовить по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.04.2017 № ММВ-7-15/323@.

К заявлению необходимо приложить документы:

• регламент в части информационного взаимодействия;
• данные о взаимозависимых лицах;
• учетная политика (в части организации налогового учета на предприятии);
• документы по СВК.

Готовый пакет документов для участия в налоговом мониторинге организация представляет в отделение ФНС по месту своего нахождения. Заявления принимаются до 1 сентября года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг.

Основанием для участия в такой программе выступает решение, принятое уполномоченным органом. Оно утверждается после проверки заявления и приложенных к нему документов.

Налоговый орган принимает решение о проведении налогового мониторинга или решение об отказе в проведении налогового мониторинга до 1 ноября года, в котором организация подала заявление (ст. 105.27 НК РФ).

На начальном этапе многие организации сталкиваются с рядом сложностей, поэтому лучше сразу заручиться поддержкой настоящих профессионалов.

Наша компания готова оказать помощь налогоплательщикам, желающим присоединиться к системе налогового мониторинга:

Подготовка налогоплательщика к переходу — в рамках данного направления специалисты нашей компании окажут следующие виды работ:

• произведут оценку целесообразности присоединения к такой системе;
• достоверно установят степень готовности организации к вступлению в налоговый мониторинг;
• проверят на соответствие всем условиям, прописанным в НК РФ.

Проверка технической готовности к переходу на налоговый мониторинг — сюда входит анализ информационных систем компании и проверка корректности их настройки, поиск оптимального способа представления данных, разработка требований к отображению показателей, запрашиваемых налоговым органом, поиск решений по обмену информацией (с точки зрения соответствия нормам права).

Проведение анализа налогового учета организации — здесь главной целью ставится поиск налоговых рисков, по которым у представителей ФНС могут возникнуть вопросы. Круг решаемых задач:

• комплексный налоговый аудит;
• выявление и минимизация рисков;
• разработка стратегии управления налоговыми рисками;
• подготовка официальных позиций по налогообложению для согласования с контролирующими органами.

Проверка и оценка эффективности СВК (системы внутреннего контроля) на предприятии — для решения этой задачи оказываем следующие виды услуг:

• анализ СВК, действующей в организации;
• проверка на соответствие требованиям, прописанным в Приказе ФНС РФ от 16.06.2017 года № ММВ-7-15/509@.

Подготовка пакета документов, необходимых для перехода на налоговый мониторинг — составим заявление по утвержденной форме, поможем разработать регламент, документы, регламентирующие СВК и т.д.

Обеспечение комплексного сопровождения и поддержки клиента на каждом этапе перехода на систему налогового мониторинга.

За долгие годы осуществления деятельности на рынке консалтинговых услуг специалисты нашей компании накопили богатый опыт работы в части реализации различных проектов в области налогообложения. Приобретенные знания и навыки позволяют нам оказывать налогоплательщикам профессиональную помощь при переходе на налоговый мониторинг.

Итак, в чем наши ключевые преимущества:

• над проектами клиентов работает команда, состоящая из экспертов в области налогового мониторинга и права, а также управления рисками компаний;
• наличие уникального опыта реализации проектов «‎с нуля» по переходу на новую систему налогового контроля;
• опыт работы и знание особенностей осуществления хозяйственной деятельности компаниями из разных отраслей экономики, что также немаловажно при подготовке к переходу на налоговый мониторинг.

Таким образом, обратившись в Юстиком, вы сможете получить комплексную правовую и техническую поддержку от настоящих экспертов с многолетним опытом работы, как на подготовительном этапе, так и после перехода на налоговый мониторинг.

Используйте новые методы управления налоговыми рисками – переходите на качественный уровень взаимоотношений с ФНС России.